2024年会计这样做暂估入账，搞不好要坐牢
2024-03-22
王柯团队
“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。业务已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”了。
01、常见的采购入库的存货暂估入账
采购业务里，暂估入账是一个非常典型的问题，因为采购入库和发票的实际收到时间往往有时间差，月底的时候，需要财务根据入库单或者合同确认存货，暂估入账。
举个例子
A公司购进一批商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
① 暂估入账
当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：库存商品 1000
贷：应付账款――XX供应商 ――暂估 1000
② 按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。
会计分录如下：
1）红字冲回暂估入库
借：库存商品 -1000
贷：应付账款――XX供应商 ――暂估/无票 -1000
2）收到发票,作常规入库处理（如果进项不能抵扣，或者是普通发票则没有税额）
借：库存商品 1000
应交税费――应交增值税(进项税额) 130
贷：应付账款――XX供应商 1130
存货暂估入账总结：
注：实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。
02、固定资产暂估入账
在固定资产已经达到预定可使用状态但是还没有办理竣工决算的时候，要不要暂估入账呢？
会计上的规定：
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